新規(guī)：《廣州市跨境電商行業(yè)合規(guī)指引（試行）》

圖源：廣州市商務(wù)局

廣州市跨境電商行業(yè)合規(guī)指引（試行）

　　根據(jù)最高人民檢察院涉案企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)的工作要求，為充分發(fā)揮檢察監(jiān)督職能和行政監(jiān)管作用，預(yù)防和減少跨境電商領(lǐng)域違法犯罪，引導(dǎo)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)跨境電商行業(yè)健康有序發(fā)展，廣州市人民檢察院、中國(guó)國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)廣州市委員會(huì)、廣州市商務(wù)局、廣州市郵政管理局、國(guó)家稅務(wù)總局廣州市稅務(wù)局、廣州市市場(chǎng)監(jiān)督管理局、廣州海關(guān)和黃埔海關(guān)根據(jù)跨境電商行業(yè)發(fā)展情況，結(jié)合刑事司法和行政執(zhí)法中發(fā)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)存在的普遍性、體制性問(wèn)題，并吸收借鑒金杜研究院相關(guān)專家研究成果，制定本指引，為跨境電商行業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)提供參考。

第一章  總則

　　第一條 【目的及依據(jù)】 為引導(dǎo)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者加強(qiáng)合規(guī)管理，維護(hù)跨境電商行業(yè)秩序，規(guī)范跨境電商活動(dòng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)電子商務(wù)法》《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》《關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)出口商品有關(guān)監(jiān)管事宜的公告》《網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)督管理辦法》等規(guī)定，制訂本指引。

　　第二條 【適用范圍及效力】 廣州市各類跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者從事跨境電商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均可參照本指引開(kāi)展合規(guī)管理。

　　本指引僅對(duì)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者合規(guī)管理作出一般性指引，不具有強(qiáng)制性，相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范性文件另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

　　第三條 【基本原則】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循依法有序、平等自愿、公平誠(chéng)信原則，自覺(jué)遵守法律法規(guī)、商業(yè)道德和公序良俗，認(rèn)真履行法定義務(wù)，積極承擔(dān)主體責(zé)任。

第二章  跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)控制

　　第一節(jié) 跨境電商平臺(tái)

　　第四條 【備案和登記】 依照《電子商務(wù)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理市場(chǎng)主體登記，并依據(jù)海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報(bào)關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。

　　第五條 【信息系統(tǒng)建立及單證保管】 建立真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并有效控制跨境電商經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的信息系統(tǒng)，具備與海關(guān)即時(shí)對(duì)接的條件并可滿足海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控、定期驗(yàn)核交易數(shù)據(jù)等管理要求。

　　按照完整性、準(zhǔn)確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同（協(xié)議）、委托代理協(xié)議等資料以及交易信息、支付信息和物流信息等。建議對(duì)平臺(tái)上經(jīng)營(yíng)者身份信息及合作協(xié)議等資料、商品或者服務(wù)信息、支付記錄、物流快遞、退換貨以及售后等交易信息的保存時(shí)間自交易完成之日起不少于三年。

　　第六條 【準(zhǔn)入資質(zhì)審查】 對(duì)入駐平臺(tái)的跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人、物流企業(yè)、支付企業(yè)等相關(guān)方的身份、地址、聯(lián)系方式、行政許可等信息真實(shí)性進(jìn)行審核、驗(yàn)證、登記，并至少每六個(gè)月核驗(yàn)更新一次。

　　對(duì)進(jìn)入平臺(tái)銷售的商品是否符合跨境電商有關(guān)監(jiān)管要求進(jìn)行必要審查，及時(shí)關(guān)閉禁止以跨境電商零售進(jìn)口形式入境商品的展示及交易頁(yè)面。對(duì)于根據(jù)法律法規(guī)或者國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)取得進(jìn)口或銷售環(huán)節(jié)行政許可或備案的商品，平臺(tái)應(yīng)當(dāng)要求跨境電商企業(yè)提供相關(guān)證明并進(jìn)行核驗(yàn)；對(duì)于禁止在境內(nèi)生產(chǎn)但可以通過(guò)跨境電商進(jìn)口的商品，應(yīng)當(dāng)要求跨境電商企業(yè)提供原產(chǎn)地證明和境外物流鏈路證明并進(jìn)行核驗(yàn)。

　　建立對(duì)上述資質(zhì)進(jìn)行審核的機(jī)制，并就審核情況、備案資料建立電子或書(shū)面檔案。

　　第七條 【信息公示及亮照經(jīng)營(yíng)】 在網(wǎng)站首頁(yè)持續(xù)公示平臺(tái)主體信息、平臺(tái)服務(wù)協(xié)議和交易規(guī)則及其修改變更情況；在平臺(tái)內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的頁(yè)面顯著位置公示跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人的主體身份信息和消費(fèi)者評(píng)價(jià)、投訴信息。公示的信息發(fā)生變更的，應(yīng)及時(shí)完成更新公示。

　　對(duì)平臺(tái)內(nèi)的跨境電商企業(yè)和國(guó)內(nèi)電商企業(yè)建立相互獨(dú)立的區(qū)塊或頻道，并以明顯標(biāo)識(shí)對(duì)跨境電商商品和非跨境商品、自營(yíng)產(chǎn)品和非自營(yíng)產(chǎn)品予以區(qū)分，確保消費(fèi)者能夠清晰辨認(rèn)。

　　自行終止從事網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提前三十日在網(wǎng)站首頁(yè)顯著位置持續(xù)公示終止網(wǎng)絡(luò)交易活動(dòng)公告等有關(guān)信息，并采取合理、必要、及時(shí)的措施保障消費(fèi)者和相關(guān)經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益。

　　第八條 【商品質(zhì)量管理及消費(fèi)者保護(hù)】 建立商品質(zhì)量安全和生物安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)通過(guò)平臺(tái)銷售商品的質(zhì)量安全和生物安全進(jìn)行有效防控，及時(shí)發(fā)布商品質(zhì)量安全和生物安全監(jiān)測(cè)、預(yù)警信息。

　　與申請(qǐng)入駐平臺(tái)的跨境電商企業(yè)及其境內(nèi)代理人簽署協(xié)議，就商品質(zhì)量安全主體責(zé)任、消費(fèi)者權(quán)益保障等方面明確雙方責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。督促跨境電商企業(yè)加強(qiáng)質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)防控，當(dāng)商品發(fā)生質(zhì)量安全問(wèn)題時(shí)，敦促跨境電商企業(yè)做好商品召回、處理，并做好報(bào)告工作。對(duì)不采取主動(dòng)召回處理措施的跨境電商企業(yè)可采取暫停其跨境電商業(yè)務(wù)等處罰措施。

　　建立消費(fèi)糾紛處理和消費(fèi)維權(quán)自律制度，消費(fèi)者合法權(quán)益受到損害時(shí)，須積極協(xié)助消費(fèi)者維護(hù)自身合法權(quán)益，并履行先行賠付責(zé)任。

　　收集、使用消費(fèi)者個(gè)人信息，應(yīng)當(dāng)遵循合法、正當(dāng)、必要的原則，明示收集、使用信息的目的、方式和范圍，并經(jīng)消費(fèi)者同意。未經(jīng)消費(fèi)者同意或者請(qǐng)求，不得向其發(fā)送商業(yè)性信息。

　　設(shè)置專門客戶服務(wù)部門，重點(diǎn)圍繞交易規(guī)則評(píng)估、交易安全保障、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、不良信息處理等開(kāi)展日常監(jiān)控和服務(wù)，部門職責(zé)分工明確并有效落實(shí)。

　　第九條 【知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)】 建立知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)機(jī)制，依照《中華人民共和國(guó)商標(biāo)法》《中華人民共和國(guó)專利法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對(duì)平臺(tái)上商品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)來(lái)源進(jìn)行必要審核，對(duì)平臺(tái)內(nèi)發(fā)生的侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)行為應(yīng)采取必要措施并及時(shí)向海關(guān)報(bào)告，配合海關(guān)對(duì)相關(guān)商品進(jìn)行調(diào)查和處理。

　　第十條 【反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)】 不得對(duì)平臺(tái)內(nèi)的跨境電商企業(yè)在交易、交易價(jià)格以及與其他經(jīng)營(yíng)者的交易等進(jìn)行不合理限制或者附加不合理?xiàng)l件，干涉其自主經(jīng)營(yíng)。

　　第十一條 【合規(guī)申報(bào)】 按照相關(guān)規(guī)定自行或委托其他經(jīng)營(yíng)者如實(shí)向海關(guān)監(jiān)管部門實(shí)時(shí)傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進(jìn)口交易電子數(shù)據(jù)。平臺(tái)向海關(guān)監(jiān)管部門開(kāi)放支付相關(guān)原始數(shù)據(jù)供海關(guān)驗(yàn)核，并對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第十二條 【交易安全】 建立防止虛假交易及二次銷售的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，包括：通過(guò)技術(shù)手段對(duì)短時(shí)間內(nèi)同一購(gòu)買人、同一支付賬戶、同一收貨地址、同一收件電話反復(fù)大量訂購(gòu)以及盜用他人身份進(jìn)行訂購(gòu)等非正常交易行為進(jìn)行監(jiān)控；采用定期檢查和不定期抽查等方式對(duì)交易信息、支付信息和物流信息的真實(shí)性進(jìn)行審核；建立具備境內(nèi)訂購(gòu)人身份信息真實(shí)性校驗(yàn)功能并有效運(yùn)行的系統(tǒng)；利用跨境電商平臺(tái)運(yùn)營(yíng)所積累的數(shù)據(jù)對(duì)商品價(jià)格、歸類等稅收要素、產(chǎn)品質(zhì)量和交易真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)控等等。

　　第十三條 【稅款代收代繳】 作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時(shí)，如實(shí)申報(bào)跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。

　　由其他經(jīng)營(yíng)者承擔(dān)代收代繳義務(wù)時(shí)，平臺(tái)定期查驗(yàn)并歸檔跨境電商商品相關(guān)的進(jìn)口納稅憑證，如發(fā)現(xiàn)有違規(guī)情形的，應(yīng)及時(shí)向海關(guān)報(bào)告。

　　第十四條 【禁止性規(guī)定】 跨境電商平臺(tái)不得從事以下行為：

　?。ㄒ唬窘埂巴茊巍薄?虛假上架商品、自行或協(xié)助他人將非跨境電商平臺(tái)上交易的商品訂單信息導(dǎo)入跨境電商平臺(tái)并偽造成在跨境電商平臺(tái)上交易的訂單信息向海關(guān)推送，或者將其他跨境電商平臺(tái)的交易數(shù)據(jù)導(dǎo)入并向海關(guān)推送；

　?。ǘ窘埂八巍薄?虛假上架商品、自行或協(xié)助他人將需要通過(guò)一般貿(mào)易方式進(jìn)口的貨物在跨境電商平臺(tái)上生成虛假的個(gè)人消費(fèi)者訂單，將大宗貨物拆分并偽報(bào)成跨境電商零售進(jìn)口商品申報(bào)進(jìn)口；

　?。ㄈ窘箓螆?bào)商品要素】 自行或協(xié)助他人向海關(guān)偽報(bào)商品申報(bào)要素，包括低報(bào)商品的實(shí)際成交價(jià)格、偽報(bào)商品稅則號(hào)、將未列入《跨境電商零售進(jìn)口商品清單》中的商品偽報(bào)為清單中的商品、通過(guò)夾藏等方式偽報(bào)商品數(shù)量等；

　?。ㄋ模窘惯`法利用、泄露公民身份信息】 通過(guò)非法途徑收集消費(fèi)者個(gè)人信息并利用其他公民身份信息非法從事跨境電商業(yè)務(wù)，或者將掌握的消費(fèi)者個(gè)人信息泄露、出售或非法提供給他人；

　?。ㄎ澹窘苟武N售】 將通過(guò)跨境電商零售方式進(jìn)口的商品再次在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，或者將跨境電商零售進(jìn)口渠道中消費(fèi)者退貨的商品存放在境內(nèi)進(jìn)行二次銷售；

　?。窘固峁┥陥?bào)價(jià)格指導(dǎo)】 為跨境電商零售進(jìn)口商品的入境申報(bào)提供“備案價(jià)格”等申報(bào)價(jià)格指導(dǎo)；

　?。ㄆ撸窘勾鄹幕騽h除數(shù)據(jù)】 篡改或刪除平臺(tái)內(nèi)訂單中消費(fèi)者身份信息、商品名稱、價(jià)格、數(shù)量、支付金額、支付時(shí)間等核心要素。

　　違反上述禁止性規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成走私、侵犯公民個(gè)人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

第二節(jié) 跨境電商企業(yè)

　　第十五條 【備案和登記】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人（如有）依照《電子商務(wù)法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定辦理市場(chǎng)主體登記，并依據(jù)海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報(bào)關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。

　　第十六條 【商品質(zhì)量管理及消費(fèi)者保護(hù)】 承擔(dān)商品質(zhì)量安全主體責(zé)任，建立商品質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，包括收發(fā)貨質(zhì)量管理、庫(kù)內(nèi)質(zhì)量管控、供應(yīng)商管理等，建立健全網(wǎng)購(gòu)保稅進(jìn)口商品質(zhì)量追溯體系。對(duì)于已發(fā)生質(zhì)量安全問(wèn)題的跨境電商商品應(yīng)立即停止銷售，及時(shí)做好商品召回、處理及報(bào)告工作，并按照法律規(guī)定承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

　　承擔(dān)消費(fèi)者權(quán)益保障責(zé)任，包括披露商品信息、提供退換貨服務(wù)、建立召回制度、對(duì)商品質(zhì)量侵害消費(fèi)者權(quán)益的賠付責(zé)任等。會(huì)同跨境電商平臺(tái)在商品訂購(gòu)網(wǎng)頁(yè)或其他醒目位置向消費(fèi)者提供風(fēng)險(xiǎn)告知書(shū)，履行對(duì)消費(fèi)者的提醒告知義務(wù)。

　　第十七條 【合規(guī)申報(bào)】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人（如有）按照相關(guān)規(guī)定自行或委托其他經(jīng)營(yíng)者向海關(guān)如實(shí)傳輸跨境電商進(jìn)出口交易電子數(shù)據(jù)、提交申報(bào)材料，依法接受相關(guān)部門監(jiān)管，并對(duì)數(shù)據(jù)和申報(bào)材料的真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第十八條 【知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)】 跨境電商商品應(yīng)當(dāng)符合商品銷售所在地的知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律法規(guī)及電子商務(wù)平臺(tái)知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)則。跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人（如有）應(yīng)自覺(jué)提交并接受有關(guān)經(jīng)營(yíng)者資質(zhì)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件等的查驗(yàn)，謹(jǐn)慎甄別并降低產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

　　第十九條 【禁止性規(guī)定】 跨境電商企業(yè)及其從事跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的境內(nèi)代理人（如有）不得從事以下行為：

　?。ㄒ唬窘埂巴茊巍薄繉⑼ㄟ^(guò)其他平臺(tái)或途徑銷售的商品訂單信息導(dǎo)入跨境電商平臺(tái)并作為跨境電商平臺(tái)上交易的訂單信息向海關(guān)推送；

　　（二）【禁止“刷單”】 通過(guò)導(dǎo)入虛假個(gè)人消費(fèi)者訂單信息的方式將需要通過(guò)一般貿(mào)易方式進(jìn)口的貨物偽報(bào)成跨境電商零售進(jìn)口商品；

　　（三）【禁止偽報(bào)申報(bào)要素】在跨境電商商品進(jìn)口、出口或退貨出入境申報(bào)時(shí)，自行或委托他人向海關(guān)虛假申報(bào)，或向代理人提供虛假信息，偽報(bào)商品成交價(jià)格、商品稅則號(hào)、商品名稱、商品數(shù)量等申報(bào)要素；

　?。ㄋ模窘惯`法利用、泄露公民身份信息】 通過(guò)非法途徑收集消費(fèi)者個(gè)人信息并利用其他公民身份信息非法從事跨境電商業(yè)務(wù)，或者將掌握的消費(fèi)者個(gè)人信息泄露、出售或非法提供給他人；

　?。ㄎ澹窘苟武N售】 將通過(guò)跨境電商零售方式進(jìn)口的商品再次在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，或者將跨境電商零售進(jìn)口渠道中消費(fèi)者退貨的商品存放在境內(nèi)進(jìn)行二次銷售；

　　（六）【禁止騙取出口退稅】 通過(guò)虛構(gòu)、偽造或非法購(gòu)買跨境電商出口訂單、增值稅專用發(fā)票、出口貨物申報(bào)材料、收匯憑證等以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款；

　?。ㄆ撸窘固訁R】 以虛構(gòu)跨境電商進(jìn)口訂單和海關(guān)進(jìn)口申報(bào)材料等欺騙手段辦理支付外匯手續(xù)。

　　違反上述禁止性規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成走私、侵犯公民個(gè)人信息、騙取出口退稅、逃匯等犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

第三節(jié) 物流企業(yè)

　　第二十條 【備案登記及資質(zhì)】 為跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口提供境內(nèi)服務(wù)的物流企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，取得郵政管理部門頒發(fā)的《快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證》，并按照海關(guān)總署的相關(guān)規(guī)定依法辦理信息登記或備案手續(xù)。其中，直購(gòu)進(jìn)口模式下，物流企業(yè)應(yīng)為郵政企業(yè)或者已向海關(guān)辦理代理報(bào)關(guān)登記手續(xù)的進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人。

　　第二十一條 【信息系統(tǒng)建立及單證保管】 建立具備全程實(shí)時(shí)跨境電商商品物流信息跟蹤功能、實(shí)現(xiàn)對(duì)攬收跨境電商商品物流狀態(tài)的實(shí)時(shí)查詢的物流跟蹤系統(tǒng)，并可以向海關(guān)開(kāi)放物流實(shí)時(shí)跟蹤信息共享接口、滿足海關(guān)查詢使用需求。

　　按照完整性、準(zhǔn)確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同（協(xié)議）、委托代理協(xié)議等資料以及物流信息。建議對(duì)全程物流信息、申報(bào)清單、有關(guān)證明文件、風(fēng)險(xiǎn)管理信息等系統(tǒng)數(shù)據(jù)的保存時(shí)間自辦結(jié)海關(guān)手續(xù)之日起不少于三年。

　　第二十二條 【合規(guī)申報(bào)】 如實(shí)向海關(guān)監(jiān)管部門實(shí)時(shí)傳輸施加電子簽名的跨境電商零售進(jìn)口物流電子信息，并對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　在直購(gòu)進(jìn)口模式下，接受跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人、支付企業(yè)的委托，向海關(guān)傳輸交易、支付等電子信息時(shí)，應(yīng)要求跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人、支付企業(yè)提供原始數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)完整性、真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十三條 【稅款代收代繳】 作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時(shí)，如實(shí)申報(bào)跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。

　　第二十四條 【貨物安全控制措施】 建立符合法律法規(guī)要求的攬收跨境電商商品驗(yàn)視、復(fù)核制度，對(duì)限制類跨境電商商品應(yīng)當(dāng)要求跨境電商企業(yè)提供有關(guān)證明文件，對(duì)不符合法律法規(guī)要求的跨境電商商品不得攬收承運(yùn)；建立跨境電商商品裝卸、分揀、存儲(chǔ)、境內(nèi)運(yùn)輸全程監(jiān)控制度并有效落實(shí)。

　　嚴(yán)格按照交易環(huán)節(jié)所制發(fā)的物流信息開(kāi)展跨境電商商品的派送業(yè)務(wù)。對(duì)于國(guó)內(nèi)實(shí)際派送與通關(guān)環(huán)節(jié)所申報(bào)物流信息（包括收件人和地址）不一致等有違法嫌疑或高風(fēng)險(xiǎn)跨境電商商品，應(yīng)采取終止相關(guān)派送業(yè)務(wù)等處置措施，并向海關(guān)報(bào)告。

　　第二十五條 【禁止性規(guī)定】 物流企業(yè)不得從事以下行為：

　?。ㄒ唬窘埂巴茊巍薄?攬收境外包裹后，委托跨境電商平臺(tái)制造虛假“三單”信息向海關(guān)推送；或接受其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者委托向海關(guān)推送由其他物流企業(yè)派送的物流信息；

　?。ǘ窘埂八巍薄?向跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者提供、銷售虛假的物流信息并向海關(guān)推送；向跨境電商企業(yè)提供空白快遞單號(hào)；

　?。ㄈ窘咕硟?nèi)集貨】 通過(guò)對(duì)快遞面單做特殊標(biāo)記進(jìn)行集中轉(zhuǎn)運(yùn)；接受跨境電商平臺(tái)、跨境電商企業(yè)或其他經(jīng)營(yíng)者的委托，為境內(nèi)集貨之目的，利用海關(guān)備案車輛，將貨物批量出倉(cāng)并進(jìn)行集中運(yùn)輸，以及為上述目的以其名義為物流企業(yè)進(jìn)出保稅倉(cāng)的車輛辦理海關(guān)備案；

　?。ㄋ模窘共粚?shí)申報(bào)】 接受跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)或其他經(jīng)營(yíng)者的委托，在跨境電商商品進(jìn)口、出口或退貨出入境申報(bào)時(shí)推送虛假的交易、支付或物流信息，或偽報(bào)商品品名、稅則號(hào)、數(shù)量等申報(bào)要素；

　　（五）【禁止違法利用、泄露公民身份信息】 利用、泄露、出售或非法向他人提供掌握的公民身份信息。

　　違反上述規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成走私、侵犯公民個(gè)人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

第四節(jié) 支付企業(yè)

　　第二十六條 【備案登記及資質(zhì)】 在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，并按照海關(guān)總署關(guān)于跨境電商和報(bào)關(guān)單位備案管理的相關(guān)規(guī)定依法辦理海關(guān)信息登記或備案手續(xù)。支付企業(yè)為銀行機(jī)構(gòu)的，應(yīng)具備銀保監(jiān)會(huì)或者原銀監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《金融許可證》；支付企業(yè)為非銀行支付機(jī)構(gòu)的，應(yīng)具備中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《支付業(yè)務(wù)許可證》，支付業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當(dāng)包括“互聯(lián)網(wǎng)支付”。

　　第二十七條 【單證保管】 按照完整性、準(zhǔn)確性與安全性的要求，記錄和留存與跨境電商有關(guān)的合作合同（協(xié)議）、委托代理協(xié)議等資料以及支付信息。建議對(duì)于跨境電商交易主體的真實(shí)性、合法性相關(guān)材料（含電子影像等）的保存時(shí)間自交易完成之日起不少于五年。

　　第二十八條 【合規(guī)申報(bào)】 自行或根據(jù)法律規(guī)定委托代理人如實(shí)向海關(guān)監(jiān)管部門實(shí)時(shí)傳輸施加電子簽名的支付電子信息，并對(duì)數(shù)據(jù)真實(shí)性承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

　　第二十九條 【支付安全措施】 按照展業(yè)原則，完善跨境電商新業(yè)態(tài)下消費(fèi)者身份識(shí)別和管理制度，持續(xù)開(kāi)展消費(fèi)者身份識(shí)別與交易抽查驗(yàn)證，對(duì)跨境電商平臺(tái)發(fā)送的電子支付單進(jìn)行必要審核，并采取必要措施防止虛假支付、批量支付。

　　第三十條 【外匯合規(guī)】 支付企業(yè)在辦理跨境電商平臺(tái)和跨境電商企業(yè)付匯事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其原始訂單、支付數(shù)據(jù)、海關(guān)申報(bào)材料等基礎(chǔ)資料的真實(shí)性進(jìn)行必要審查，并確認(rèn)付匯主體與跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者的身份一致。

　　第三十一條 【禁止性規(guī)定】 支付企業(yè)不得從事以下行為：

　?。ㄒ唬窘埂巴茊巍被颉八巍薄?向跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者提供、銷售虛假的支付信息并向海關(guān)推送；配合或使用跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)賬戶充值款、備付金賬號(hào)等方式支付虛假訂單；配合跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)進(jìn)行虛擬支付、循環(huán)支付；

　?。ǘ窘故褂锰摷儆唵螌?duì)外付匯】 配合跨境電商平臺(tái)或跨境電商企業(yè)使用虛假的跨境電商零售進(jìn)口訂單辦理對(duì)外付匯手續(xù)；

　?。ㄈ窘惯`法利用泄露公民身份信息】 利用、泄露、出售或非法向他人提供掌握的公民身份信息。

　　違反上述規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成走私、侵犯公民個(gè)人信息等犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

第五節(jié) 其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者

　　第三十二條 【備案登記及資質(zhì)】 在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，根據(jù)相關(guān)規(guī)定向海關(guān)提交相關(guān)資質(zhì)證書(shū)并辦理信息登記或備案手續(xù)。

　　第三十三條 【合規(guī)申報(bào)和稅款代收代繳】 報(bào)關(guān)企業(yè)接受委托向海關(guān)申報(bào)跨境電商商品進(jìn)口清單的，應(yīng)當(dāng)要求查驗(yàn)原始數(shù)據(jù)，并承擔(dān)如實(shí)申報(bào)責(zé)任。

　　報(bào)關(guān)企業(yè)作為跨境電商稅款代收代繳義務(wù)人時(shí)，如實(shí)申報(bào)跨境電商商品的稅收征管要素，向海關(guān)提供稅款擔(dān)保，并承擔(dān)相應(yīng)的補(bǔ)稅義務(wù)及相關(guān)法律責(zé)任。

　　第三十四條 【禁止性規(guī)定】 其他跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者不得從事以下行為：

　?。ㄒ唬窘埂巴茊巍薄?nbsp;將消費(fèi)者通過(guò)其他平臺(tái)或渠道成交的商品訂單信息輸入跨境電商平臺(tái)并生成跨境電商訂單信息；

　?。ǘ窘箓螆?bào)貿(mào)易方式】 將一般貿(mào)易貨物或個(gè)人行郵物品在跨境電商平臺(tái)上生成虛假的個(gè)人消費(fèi)者訂單并偽報(bào)成跨境電商零售進(jìn)口商品；

　?。ㄈ窘苟武N售】 為商業(yè)之目的在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售采購(gòu)自跨境電商零售進(jìn)口渠道的商品。

　　違反上述規(guī)定的，將依法承擔(dān)相應(yīng)行政責(zé)任；構(gòu)成走私犯罪的，將依法被追究刑事責(zé)任。

第三章  跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系

　　第三十五條 【合規(guī)管理體系】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者建立有效的合規(guī)管理體系來(lái)防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)，建立并改進(jìn)合規(guī)管理流程，從而達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效應(yīng)對(duì)和管控。

　　第三十六條 【合規(guī)責(zé)任人】 企業(yè)的跨境電商業(yè)務(wù)最高管理者是該項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)以下職責(zé)：

　　（一）分配并保證足夠和適當(dāng)資源來(lái)建立、維護(hù)和改進(jìn)跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系；

　　（二）確保企業(yè)關(guān)于跨境電商方面的商業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)合規(guī)義務(wù)之間的一致性；

　?。ㄈ┙y(tǒng)籌解決合規(guī)管理部門和業(yè)務(wù)部門的相關(guān)沖突，并保證業(yè)務(wù)合規(guī)的優(yōu)先性。

　　第三十七條 【合規(guī)管理部門】 鼓勵(lì)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者設(shè)置專門的合規(guī)管理部門。合規(guī)管理部門一般應(yīng)履行以下職責(zé)：

　　（一）對(duì)公司規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行合規(guī)審查并予以調(diào)整和完善；

　?。ǘ徍嗽u(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和業(yè)務(wù)行為，重點(diǎn)圍繞商品合規(guī)、質(zhì)量安全、生物安全、虛假交易、二次銷售、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與日常監(jiān)控；

　?。ㄈ┐_保企業(yè)與相關(guān)合作方的業(yè)務(wù)活動(dòng)符合跨境電商相關(guān)規(guī)定的要求；

　　（四）牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部合規(guī)審計(jì)；

　?。ㄎ澹┙M織或協(xié)助管理部門、業(yè)務(wù)部門開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部合規(guī)教育培訓(xùn)，并向管理層和各部門員工提供合規(guī)咨詢；

　?。┨幚碇卮蠛弦?guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)；

　?。ㄆ撸┏掷m(xù)關(guān)注國(guó)內(nèi)及業(yè)務(wù)所涉國(guó)家（地區(qū)）跨境電商法規(guī)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，及時(shí)提供合規(guī)建議。

　　第三十八條 【合規(guī)管理體系評(píng)估】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)采取適當(dāng)方式評(píng)估其合規(guī)管理體系運(yùn)行的適當(dāng)性、有效性和充分性，并對(duì)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行自我審查、反饋和回應(yīng)，持續(xù)改進(jìn)和完善合規(guī)管理體系。

　　第三十九條 【合規(guī)管理規(guī)范】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者制定企業(yè)合規(guī)政策、各核心部門和崗位工作流程規(guī)范、員工合規(guī)指引，并按照企業(yè)決策流程制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)范性文件。上述合規(guī)管理規(guī)范應(yīng)當(dāng)列入員工手冊(cè)，并通過(guò)公司聲明、公告或宣傳等方式予以公布。

　　第四十條 【合規(guī)承諾】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者組織合規(guī)負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理人員及核心部門和崗位工作人員出具合規(guī)承諾書(shū)，承諾按照其職權(quán)范圍誠(chéng)信開(kāi)展業(yè)務(wù)及合規(guī)管理工作，如有違規(guī)或失職行為須承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。

　　第四十一條 【合規(guī)論證和咨詢機(jī)制】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者在業(yè)務(wù)模式運(yùn)行前及具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中可以由企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理部門進(jìn)行合規(guī)論證。合規(guī)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)學(xué)習(xí)主營(yíng)業(yè)務(wù)所涉法律法規(guī)及政策監(jiān)管要求，必要時(shí)可以引入外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)展跨境電商業(yè)務(wù)合規(guī)咨詢。

　　第四十二條 【合規(guī)考核機(jī)制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者將合規(guī)考核結(jié)果作為相關(guān)部門、崗位和人員的績(jī)效考核的重要依據(jù)，與員工的評(píng)優(yōu)評(píng)先、職務(wù)任免、職務(wù)晉升以及薪酬待遇等掛鉤。

　　第四十三條 【合規(guī)培訓(xùn)機(jī)制】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)將合規(guī)培訓(xùn)納入員工培訓(xùn)計(jì)劃，自行或聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)定期為員工開(kāi)展跨境電商關(guān)于政策法規(guī)、內(nèi)部合規(guī)制度與業(yè)務(wù)崗位職責(zé)分工等方面的合規(guī)培訓(xùn)。合規(guī)培訓(xùn)記錄應(yīng)保存歸檔。員工完成合規(guī)培訓(xùn)的情況應(yīng)作為合規(guī)考核的標(biāo)準(zhǔn)之一。

　　第四十四條 【合規(guī)審計(jì)機(jī)制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者建立對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)模式、操作流程進(jìn)行日常監(jiān)測(cè)及定期內(nèi)部審計(jì)制度。審計(jì)資料應(yīng)歸檔保管。

　　第四十五條 【違規(guī)行為上報(bào)機(jī)制】 建議跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者建立內(nèi)部違規(guī)行為上報(bào)機(jī)制，鼓勵(lì)員工舉報(bào)內(nèi)部違規(guī)行為或主動(dòng)報(bào)告自身違規(guī)行為并保障其合法權(quán)利和信息安全。有條件的企業(yè)可設(shè)立違規(guī)舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)符合要求的舉報(bào)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于主動(dòng)報(bào)告自身違規(guī)行為的員工，企業(yè)也可在內(nèi)部處罰上予以從寬考慮。

　　第四十六條 【合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)處理】 企業(yè)發(fā)現(xiàn)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)立即終止違規(guī)行為，采取調(diào)整業(yè)務(wù)模式、主動(dòng)向有關(guān)部門報(bào)告等必要措施并制定合規(guī)整改計(jì)劃。

　　第四十七條 【合規(guī)管理協(xié)調(diào)】 合規(guī)管理部門應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)務(wù)部門的合作，建立明確的協(xié)調(diào)配合機(jī)制和信息交流機(jī)制。相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)在跨境電商日常業(yè)務(wù)中主動(dòng)進(jìn)行合規(guī)管理，識(shí)別業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，配合合規(guī)管理部門進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)審查、評(píng)估、調(diào)查、整改工作。

　　第四十八條 【合作方管理】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)建立外部合作方管理制度，注意防范合作方及其他經(jīng)營(yíng)者的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)與合作方簽訂規(guī)范的跨境電商合同（協(xié)議），在合同、協(xié)議或者其他書(shū)面資料中要求合作方按照海關(guān)監(jiān)管要求優(yōu)化和完善貿(mào)易安全管理。

　　跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者可結(jié)合政府部門監(jiān)管情況及企業(yè)內(nèi)部掌握情況，對(duì)合作方進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，建立分級(jí)管理制度，并根據(jù)違法違規(guī)記錄、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等對(duì)有違法違規(guī)記錄的合作方進(jìn)行責(zé)任回溯，并采取相應(yīng)管控措施，不建議為被列入聯(lián)合懲戒對(duì)象的企業(yè)提供服務(wù)。

　　鼓勵(lì)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者建立合作方應(yīng)急方案和備選清單，在合作方出現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)適用的企業(yè)內(nèi)部替換流程以及審批實(shí)施程序。

　　第四十九條 【外部監(jiān)管指導(dǎo)】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)與海關(guān)、外匯、商務(wù)、市場(chǎng)監(jiān)管等外部監(jiān)管部門的溝通，及時(shí)尋求監(jiān)管指導(dǎo)，了解監(jiān)管部門建議的合規(guī)流程、最新的政策變化和合規(guī)監(jiān)管要求，并制定符合其要求的合規(guī)制度。

　　第五十條 【合規(guī)管理信息化建設(shè)】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)建立內(nèi)部合規(guī)管理信息系統(tǒng)，在資質(zhì)審核、財(cái)務(wù)管理、進(jìn)出口申報(bào)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等方面具備可記錄、可追溯、可查詢、可分析、可預(yù)警等功能并有效運(yùn)行。

　　鼓勵(lì)跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者建立跨境電商知識(shí)產(chǎn)權(quán)庫(kù)、價(jià)格數(shù)據(jù)庫(kù)、歷史交易庫(kù)和企業(yè)信息庫(kù)等后臺(tái)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)，并可以應(yīng)海關(guān)等監(jiān)管部門要求提供有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控方面的信息和數(shù)據(jù)。

　　第五十一條 【合規(guī)文化宣貫制度】 跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)建立常態(tài)化的合規(guī)文化宣貫制度，通過(guò)線上線下多種方式宣傳和倡導(dǎo)合規(guī)理念，將合規(guī)文化作為企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容，踐行合規(guī)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值觀，提倡合規(guī)風(fēng)氣，不斷增強(qiáng)員工的合規(guī)意識(shí)和行為自覺(jué)，營(yíng)造依規(guī)辦事、按章操作的合規(guī)文化氛圍。

　　跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)將合規(guī)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念和社會(huì)責(zé)任的重要內(nèi)容，并將合規(guī)文化傳遞至合作方?？缇畴娚虡I(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)樹(shù)立積極正面的合規(guī)形象，促進(jìn)行業(yè)合規(guī)文化發(fā)展，營(yíng)造和諧健康的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

第四章  附則

　　第五十二條 【基本概念】 “跨境電商平臺(tái)”是指在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，為交易雙方（消費(fèi)者和跨境電商企業(yè)）提供網(wǎng)頁(yè)空間、虛擬經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、交易規(guī)則、信息發(fā)布等服務(wù)，設(shè)立供交易雙方獨(dú)立開(kāi)展交易活動(dòng)的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)者。

　　“跨境電商企業(yè)”是指自境外向境內(nèi)消費(fèi)者銷售跨境電商零售進(jìn)口商品的境外注冊(cè)企業(yè)（不包括在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)），或者境內(nèi)向境外銷售跨境電商出口商品的企業(yè)，為商品的貨權(quán)所有人。

　　“跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人”是指開(kāi)展跨境電商零售進(jìn)口業(yè)務(wù)的境外注冊(cè)企業(yè)所委托的境內(nèi)代理企業(yè)，由其在海關(guān)辦理注冊(cè)登記，承擔(dān)如實(shí)申報(bào)責(zé)任，依法接受相關(guān)部門監(jiān)管，并承擔(dān)民事責(zé)任。

　　“支付企業(yè)”是指在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，接受跨境電商平臺(tái)企業(yè)或跨境電商企業(yè)境內(nèi)代理人委托為其提供跨境電商零售進(jìn)口支付服務(wù)的銀行、非銀行支付機(jī)構(gòu)以及銀聯(lián)等。

　　“物流企業(yè)”是指在境內(nèi)辦理市場(chǎng)主體登記，接受跨境電商平臺(tái)企業(yè)、跨境電商企業(yè)或其代理人委托為其提供跨境電商進(jìn)出口物流服務(wù)的企業(yè)。

　　“跨境電商業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)者”是指包括跨境電商平臺(tái)、跨境電商企業(yè)及其代理人、支付企業(yè)、物流企業(yè)、報(bào)關(guān)企業(yè)等參與跨境電商進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。

　　第五十三條 【指引的解釋】 本指引由廣州市人民檢察院負(fù)責(zé)解釋。

　　【施行日期】 本指引自發(fā)布之日起施行。

來(lái)源：廣州市商務(wù)局